坏账准备计提

2025-12-15 13:54:31

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回答1：

回答2：

1.首先错在2002年末“坏帐准备”科目没有余额，应该按照会计差错处理。补提2002年末“坏帐准备”。并调整2002年的所得税以及利润分配项目（调整过程略）。
此时，坏账准备科目余额为16万（320*5％）

2.2003年末，坏账准备余额为13.6万（16-2.4）。

3.张会计还错在，其他应收款也应当计提坏账准备。
2003年末的坏账准备余额应该是25.65＝（468+45）*5％。
已经有余额13.6。
因此2003年应当补提坏账准备12.05万（25.65-13.6）。

回答3：

2002年底坏帐准备：320万*5％＝16万（贷方余额）
2003发生实际坏帐：-2.4万（借方发生额）
2003年底坏帐准备应该为：（468+45）*5％＝25.65万（贷方余额）
2003年底应提坏帐准备：25.65-16-（2.4）＝12.05万（贷方发生额）

回答4：

(468+45)*5%-(320*5%-2.4)=12.05

回答5：

该公司共计提的坏帐准备合计为;
（468+45）*5％+2.4＝28.05万元
现坏帐准备余额为：
（468+45）*5％＝25.65万元